دراسة مقارنة للأنظمة الضريبية بين مصر والإمارات والمملكة العربية السعودية

مع توسع الاستثمارات الإقليمية بين مصر ودول مجلس التعاون الخليجي، تبرز الحاجة لفهم الفروق الضريبية... تقدم هذه الدراسة المقارنة تحليلاً لأبرز ملامح الأنظمة الضريبية في مصر، الإمارات العربية المتحدة، والمملكة العربية السعودية بناءً على أحدث التشريعات المعمول بها. ________________________________________ 1. ضريبة الشركات ودخل الأنشطة التجارية (Corporate Income Tax) • مصر: o النسبة الأساسية: تبلغ 22.5% على صافي أرباح الأشخاص الاعتبارية (الشركات). o استثناءات: تفرض نسب أعلى على بعض الكيانات الاستراتيجية مثل الهيئة العامة للبترول وقناة السويس (تصل إلى 40% أو 40.55%). [1, 2] • الإمارات العربية المتحدة: o النسبة الأساسية: تفرض ضريبة شركات اتحادية بنسبة 9% على الدخل الخاضع للضريبة الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي. o الإعفاءات والنسب الأخرى: الأرباح حتى 375,000 درهم تخضع لنسبة 0% لدعم الشركات الناشئة والصغيرة. وتطبق نسبة 15% على الشركات متعددة الجنسيات الكبرى وفقاً لقواعد الحد الأدنى للضريبة العالمية (2BEPS Pillar ) . المناطق الحرة تحظى بنسبة 0% على الدخل المؤهل. • المملكة العربية السعودية: o الشركات الأجنبية وغير السعوديين: تخضع لضريبة الدخل بنسبة 20% من صافي الأرباح المعدلة. o الشركات السعودية ومواطنو مجلس التعاون الخليجي: لا تخضع لضريبة دخل الشركات، بل تطبق عليها زكاة بنسبة 2.5% على الوعاء الزكوي. o القطاع النفطي: تخضع أنشطة إنتاج الهيدروكربون والنفط لنسب ضريبية خاصة تتراوح بين 50% - 85% ________________________________________ 2. ضريبة القيمة المضافة (VAT) • مصر: o النسبة القياسية: تبلغ 14% على معظم السلع والخدمات. o النسب المخفضة: تطبق نسبة 5% على بعض المعدات والآلات اللازمة للإنتاج. o حد التسجيل الإلزامي: توريدات سنوية تتجاوز 500,000 جنيه مصري. • الإمارات العربية المتحدة: o النسبة القياسية: تبلغ 5% وتطبق على نطاق واسع مع وجود بعض الخدمات المعفاة أو الخاضعة للنسبة الصفرية (كالتصدير والرعاية الصحية والتعليم). o حد التسجيل الإلزامي: توريدات أو إيرادات سنوية تتجاوز 375,000 درهم إماراتي. • المملكة العربية السعودية: o النسبة القياسية: تبلغ 15% (تم رفعها من 5% إلى 15% في يوليو 2020). o حد التسجيل الإلزامي: توريدات سنوية تتجاوز 375,000 ريال سعودي . ________________________________________ 3. ضريبة الدخل الشخصي (Personal Income Tax) • مصر: o تطبق ضريبة تصاعدية على دخل الأفراد والمرتبات تصل شرائحها القصوى إلى 27.5%، مع وجود إعفاءات للشرائح الدنيا. • الإمارات العربية المتحدة: o لا توجد ضريبة على دخل الأفراد أو الرواتب والأجور. • المملكة العربية السعودية: o لا توجد ضريبة على دخل الأفراد أو الرواتب والأجور للمواطنين والمقيمين. ________________________________________ 4. الالتزامات الرقمية والتحصيل • مصر: o اعتماد صارم لمنظومة الفواتير الإلكترونية والإقرارات الرقمية عبر مصلحة الضرائب المصرية لربط وسحب البيانات وتشديد الرقابة على الخصم والإضافة. • الإمارات العربية المتحدة: o يتم إدارة الملفات والامتثال الضريبي عبر بوابة EmaraTax التابعة للهيئة الاتحادية للضرائب. • المملكة العربية السعودية: o تطبيق نظام فاتورة (Fatoora) للفوترة الإلكترونية الإلزامية والربط المباشر مع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) . ________________________________________